Розробка холдингових схем і схем фінансових потоків

Причиною створення холдингів є, перш за все, потреби в організації фінансових потоків, податковому плануванні і оптимізації оподаткування. Безпосередньо це завдання вирішується шляхом участі холдингових компаній в статутних капіталах компаній - решти учасників групи.

Проте холдингові схеми дозволяють вирішити не тільки питання формування і оптимального оподаткування доходів у вигляді дивідендів, але і цілий комплекс інших завдань, а саме:

Об'єднання в одну структуру компаній з різними функціональними завданнями. Наприклад, компаній, що володіють торговою маркою, нерухомістю, займаються торговою або посередницькою діяльністю і так далі

Оптимізація оподаткування усередині холдингу

Наявність солідної репутації холдингової компанії і підприємств, що входять до групи

Просування на ринок єдиного товарного знаку групи

Залучення кредитів, додаткових інвестицій усередині самого холдингу на більш вигідних умовах.

Для того, щоб країна стала привабливою для створення холдингової компанії, необхідне дотримання трьох критеріїв:

Податок у джерела на вихідні дивіденди: дивіденди, що відправляються дочірньою компанією - материнській компанії, повинні бути звільнені від оподаткування або підпадати під дуже низькі податкові ставки в юрисдикції дочірньої компанії. Зазвичай, це досягається застосуванням угод про уникнення подвійного оподаткування, укладених між країнами дочірньої і материнської компаній

Корпоративний податок на дивіденди: дивіденди, що отримуються материнською компанією від дочірньої компанії, повинні бути повністю звільнені від оподаткування, або ставки в країні материнської компанії повинні бути дуже низькими

Податок на приріст капіталу від продажу акцій: дохід, що отримується материнською компанією від продажу акцій в дочірній компанії, повинен бути повністю звільнений від оподаткування, або застосовується дуже низька ставка в юрисдикції материнської компанії

Поняття холдингів існує в законодавстві багатьох країн, найвідомішими з яких є Кіпр, Нідерланди, Данія, Люксембург

Юрисдикції для холдингових компаній:

• Перший рівень володіння
1. Юрисдикції з низьким оподаткуванням
• Другий рівень володіння
1. Кіпр
2. Данія
3. Люксембург
4. Нідерланди
5. Данія
6. Швейцарія
7. Мальта
8. Великобританія

Клієнтові часто важко зробити вибір юрисдикції, оскільки при визначенні країни, у якій необхідно заснувати головну компанію холдингу, мають бути враховані наступні чинники:

1. Існуюча корпоративна структура компаній клієнта;
2. Вид діяльності клієнта;
3. Наявність у клієнта об'єктів інтелектуальної власності;
4. Юрисдикції реєстрацій партнерських компаній клієнта;
5. Основні юрисдикції ведення діяльності клієнта;
6. Податковий і правовий статус компаній клієнта.

Для визначення оптимальних параметрів планованої холдингової структури для Клієнта складається Юридичний Висновок. У Юридичному Висновку проводиться правовий аналіз початкових параметрів клієнта, вказуються варіанти побудови запланованої структури з розрахунком правових і податкових ризиків, а також рекомендації щодо вибору юрисдикції.